宅建試験 税その他レジュメ 体系番号6
宅建試験 税その他レジュメ 体系番号6
●譲渡所得 （税Ｐ11 6-1）
#001 譲渡所得とは…
・資産の譲渡による所得をいう
「資産」 ex.土地・建物 「譲渡」 ex.売買・交換
●譲渡所得の特例(1)(2) 長期・短期税率 （税Ｐ12 6-4）
#002 短期譲渡所得とは…
・個人がその年の1月1日において、所有期間が5年以下である土地・建物を譲渡した場合をいう
#003 長期譲渡所得とは…
・個人がその年の1月1日において、所有期間が5年を超える土地・建物を譲渡した場合をいう
＃004 短期譲渡所得の税率は…
・30％
#005 長期譲渡所得の税率は…
・15％
●譲渡所得の特例(3) 収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例 （課税の繰り延べ） （税Ｐ12 6-5）
#006 収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例とは…
・個人の有する資産が土地収用法その他の法令に基づき収用等された場合に於いて、補償金等により代替資産を取得した場合に、代替資産の取得価格までは譲渡がなかったものとする特例をいう
●譲渡所得の特例(4) 収用交換等の場合の5000万円特別控除 （税Ｐ12 6-6）
#007 収用交換等の場合の5000万円特別控除とは…
・個人の有する資産が土地収用法その他の法令に基づき収用等された場合に於いて、(3)の特例の適用を受けない場合に、譲渡所得の金額から5000万円の特別控除をすることができる特例
●譲渡所得の特例(5) 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除 （居住用財産の譲渡所得の特別控除） （税Ｐ12 6-7）
#008 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について、法人にも適用されるか…
・個人が居住用財産の譲渡をしたことが適用要件となる
#009 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について、所有期間・居住期間の制限は…
・所有期間・居住期間の制限はない
#010 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について、対象となる居住用財産とは…
・現に自己の居住の用に供している、家屋・家屋とその敷地
・居住の用に供さなくなった日から3年を経過する日の属する年の12月31日までの間に譲渡された家屋・家屋とその敷地
・災害があった日から、3年を経過する日の属する年の12月31日までの間に譲渡された災害より滅失した家屋の敷地
#011 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について、どのような者に対する譲渡が適用除外となるか…
・特別の関係のある者に対しての譲渡
#012 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について適用除外となる、特別の関係のある者とは…
・配偶者・直系血族（ex.子・親）・・・生計を一にしていない者を含む
・その他の親族で、生計を一にしている者および当該家屋に居住する者
・事実上婚姻関係と同様の事情にある者
#013 居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除について、3年に1回だけ適用できるのか…
・前年または前々年に、この特例および(８)の適用を受けていないこと （3年に1回だけ適用できる）
●譲渡所得の特別控除額の特例等 （税Ｐ12 ６-８）
#014 個人が資産の譲渡をした場合、その年中の複数の資産の譲渡につき、2以上の特別控除の適用を受けることにより、控除すべき金額の合計額が5000万円を超える場合の取扱いは…
・個人が資産の譲渡をした場合、その年中の複数の資産の譲渡につき、2以上の特別控除の適用を受けることにより、控除すべき金額の合計額が5000万円を超える場合は、控除される金額の合計額は通じて5000万円までとなる
ex.(4)収用交換等の場合の5000万円特別控除＋(5)居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別 控除＝8000万円 →5000万円
●譲渡所得の特例(6)(7)
(6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例と(7)居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例 （税Ｐ13 6-9）
#015 (6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例の対象となる譲渡資産とは…
・1月1日において所有期間が5年を超える優良住宅地等
＃016 (7)居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例の対象となる譲渡資産とは…
・1月1日において所有期間が10年を超える居住用財産
#017 (6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率は…
・2000万円以下の部分10％
#018 (7)居住用財産を譲渡した場合の軽減税率は…
・6000万円以下の部分10％
●譲渡所得の特例(8) 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例 （税Ｐ13 6-10）
#019 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、対象となる譲渡資産とは…
・現に自己の居住の用に供している、家屋・家屋とその敷地
・居住の用に供さなくなった日から3年を経過する日の属する年の12月31日までの間に譲渡され た家屋・家屋とその敷地
・災害があった日から、3年を経過する日の属する年の12月31日までの間に譲渡された災害より滅失した家屋の敷地
#020 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、対象となる譲渡資産の所有期間は…
・1月1日において10年超
#021 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、対象となる家屋が災害により滅失した場合の所有期間は…
・家屋が災害により滅失した場合の所有期間は、滅失がなかったら所有していたであろう期間
#022 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、対象となる譲渡資産の居住期間は…
・10年以上
#023 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、譲渡資産の対価の額についての制限は…
・譲渡資産の対価の額は、2億円以内
#024 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、買換資産についての要件とは…
・前年の1月1日から、譲渡の日の属する年の12月31日までの間に買換え資産の取得をし、かつ 、譲渡の日の属する年の翌年12月31日までの間に個人の居住の用に供したとき、または供する見 込みであるとき
#025 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、買換資産の面積要件は…
・自己の居住の用に供する部分の床面積が50㎡以上 ＊上限なし
・土地の面積が500㎡以下
#026 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、「譲渡 資産の譲渡価額≦買換資産の取得価額」である場合の譲渡所得金額の計算は…
・資産の譲渡はなかったものとして課税されない
ex.3000万円で住宅を売って、5000万円の住宅に買換えた場合 →課税されない
＃027 特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例について、「譲渡資産の譲渡価額＞買換資産の取得価額」である場合の譲渡所得金額の計算は…
・収入金額が取得価額を超える部分について譲渡があったものとして課税される
ex.5000万円で住宅を売って、3000万円の住宅に買換えた場合 →2000万円について課税される
●譲渡所得の特例一覧と特例相互の適用関係 （税Ｐ11 6-2）
#028 「(3)収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例（課税の繰り延べ）」と「(6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・(6)優良住宅地の軽減税率の特例は、課税標準の特例(3)(4)(5)(8)との重畳適用はできない
#029 「(4)収用交換等の場合の5000万円特別控除」と「(6）優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・(6)優良住宅地の軽減税率の特例は、課税標準の特例(3)(4)(5)(8)との重畳適用はできない
#030 「(5)居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除」と「(6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・(6)優良住宅地の軽減税率の特例は、課税標準の特例(3)(4)(5)(8)との重畳適用はできない
#031 「(8)特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例」と「(6)優良住宅地の造成のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・⑥優良住宅地の軽減税率の特例は、課税標準の特例(3)(4)(5)(8)との重畳適用はできない
#032 「(3)収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例（課税の繰り延べ）」と「(7)居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・(7)居住用財産の軽減税率の特例は、課税標準の特例のうち(3)(8)との重畳適用はできない
#033 「(8)特定の居住用財産の買替え及び交換の場合の長期譲渡所得の課税の特例」と「(7)居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例」との重畳適用はできるか…
・(7)居住用財産の軽減税率の特例は、課税標準の特例のうち(3)(8)との重畳適用はできない
2011年版・平成23年度受験用 '11.09.29 更新
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